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脱税することは、違法な行為ですから、当然許されません。
また、過度の節税対策によって、資金繰りを悪化させることや、無駄な投資に貴重な資金を使うことでは、本末転倒となってしまいます。
正確な税務知識にもとづいて、合法的な節税対策を、検討すべきと考えます。
節税をする目的は、資金を有効活用するために、お金を残すことです。
| 当事務所では、事業計画・資金計画にもとづいて健全な財務体質を保ちながら、正々堂々とした合法的な節税対策を、ご提案させていただいています。 |
以下は、中小企業が節税対策として検討する場合の一般的な項目例です。
不要な財産を見直し、支払いが発生しない項目
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存在しない、または、将来使わない財産の除却損や売却損 |
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締め日以降の経費も、もらすことなく未払経費に計上 |
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売上を、合法的に出荷日から検収日へ変更して、収益の繰り延べ |
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回収不可能な不良債権を、一定の要件で引当計上 |
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不良在庫の評価の引き下げや処分、また値下がりしたゴルフ会員権の売却損 |
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返還されない保証金を、契約年数等で一定の償却 |
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決算日を早める変更で、期末近くの売上を繰り延べ |
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取引関係の少なくなった投資有価証券の処分 |
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会社から経営者へ支払う項目
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役員の地位変更による一定の退職金支払 |
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非常勤役員への適正な年払い等による役員報酬の支払 |
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経営者からの借入金に適正な利息の支払 |
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経営者から借りた土地・建物へ適正な地代・家賃の支払 |
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経営者所有の財産を適正な時価で買取り |
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出張旅費や日当を規定に従い適正に支払 |
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使用人兼務役員への適正な使用人分の賞与支払 |
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従業員から役員昇格に伴い一定の退職金の支払 |
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経営に役立つ先行投資や、不測の事態に備える項目
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契約による継続して支払う翌朝の経費を前払いして今期の経費へ |
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人税育成のための研修費等で税額控除 |
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IT関連機器への投資、特別償却となる機械への投資 |
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高収益会社における部門の独立など子会社の設立 |
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慰安旅行・社内行事・表彰など福利厚生の促進 |
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倒産防止共済の加入による掛金を全額経費へ |
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従業員の中退金、役員の小規模企業共済への加入 |
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事故や病気への保障、資金の社外留保のため民間生命保険へ加入 |
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（前提）資本金1億円以下の中小企業、青色申告法人
（注）あえて分かりやすくするため、正式な専門用語を用いず、簡略な表現を使用しています。
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同一生計以外の家族へ支払う家賃や地代を経費へ |
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専従者給与の届出と増額で所得分散 |
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正式な簿記の仕訳で、青色申告特別控除を増額へ |
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個人事業から法人へ変更 |
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小規模企業共済、個人版の確定拠出年金へ加入 |
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倒産防止共済への加入、自宅など事業使用分を経費へ |
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（前提）青色申告の個人事業
上記の項目は、一般的な見解にもとづき、項目を簡単に列記したものです。個々の具体的な事例によって、税務見解、税法、判例が異なってきます。
正確な税務の取り扱いや詳しい内容については、所轄税務署または、顧問税理士ないし当事務所に、ご確認、ご相談されますようお願いいたします。
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